Новости

Порядок исчисления НДФЛ при непредставлении ФЛ декларации по доходам, полученным от продажи или приобретения в дар недвижимого имущества

С 15 июля 2024 года налоговые органы начнут проводить камеральные налоговые проверки в отношении налогоплательщиков, которые в 2023 году продали или получили в дар недвижимость и не отчитались самостоятельно о полученных доходах.

Налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимости, будет исчислена исходя из цены сделки с учетом величины кадастровой стоимости объекта на 1 января 2023 года, либо на дату внесения в ЕГРН, если объект создан в течение года. Также налоговая база по доходам в виде полученной в порядке дарения недвижимости будет исчисляться с учетом кадастровой стоимости объекта, без применения понижающего коэффициента 0,7.

За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц (не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей).

За неуплату НДФЛ - штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога.

В целях предотвращения налоговой ответственности налогоплательщикам рекомендуется оперативно представить декларации по форме 3-НДФЛ с отражением дохода от продажи (дарения) недвижимости.

Уведомление по имущественным налогам организаций за 2 квартал необходимо представить не позднее 25 июля

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области напоминает о необходимости своевременного представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по имущественным налогам организаций за 2 квартал 2024 года. Срок представления уведомления за 2 квартал установлен не позднее 25.07.2024.

Уведомление передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 НК РФ, уведомление может быть представлено на бумаге.

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления в электронной форме, утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ с изменениями и дополнениями (приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@).

Важно помнить о своевременной подаче уведомления. Без него деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.

Срок уплаты авансового платежа за 2 квартал 2024 года установлен не позднее 29.07.2024.

Более подробно с порядком заполнения уведомлений и уплаты налогов можно ознакомиться на промостранице «Единый налоговый счет».

 

Своевременная сдача отчетности – важный критерий для попадания в реестр МСП

10 июля 2024 года прошло ежемесячное обновление Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Реестр МСП формируется, в частности, на основании имеющихся в налоговом органе на первое число месяца:

• сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
• представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году.

Если субъектом предпринимательства не сданы декларации или расчеты, содержащие информацию о среднесписочной численности работников или о доходах за 2023 год, то такой субъект предпринимательства 10 июля 2024 года исключен из реестра МСП. При представлении отчетности после указанного срока, субъект предпринимательства будет включен в реестр МСП 10 числа следующего месяца.

Проверить включена ли организация или индивидуальный предприниматель в реестр МСП можно в сервисе "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства".

Наличие сведений об организации  или предпринимателе в реестре МСП - одно из условий получения государственных мер поддержки.

Зарегистрировать бизнес, получить электронную подпись и открыть счет в банке можно в сервисе «Старт бизнеса онлайн»

В феврале этого года ФНС России запустила  в тестовом режиме новый комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн».

Теперь зарегистрировать ООО (с единственным учредителем – физическим лицом, одновременно являющимся руководителем общества) или стать индивидуальным предпринимателем, получить электронную подпись и открыть счет в банке можно онлайн без личного обращения в налоговые органы и финансовые организации.

Важное условие для того, чтобы воспользоваться функционалом сервиса – заявитель должен иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и биометрию в Единой биометрической системе.

При подготовке документов заявителю необходимо выбрать банк, в котором будет открыт счет, дать согласие на удаленную выдачу электронной подписи и направить документы для регистрации и открытия счета здесь же в сервисе.

Результат государственной регистрации будет направлен в электронном виде по адресу электронной почты, указанному в заявлении. При желании документы также можно получить на бумаге.

Получить электронные копии учредительных документов можно с помощью сервиса ФНС России

Получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно без посещения налоговых органов. На сайте ФНС России размещен сервис «Предоставление копий учредительных документов».

Данный сервис позволяет получать копии содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц учредительного документа юридического лица и внесенных в него изменений в электронной форме.

Получение документов осуществляется после обязательной авторизации через Госуслуги (ЕСИА).

Сервис позволяет любому заинтересованному лицу бесплатно:

• найти и просмотреть в отношении конкретного юридического лица список содержащихся в ЕГРЮЛ документов, которые можно получить в электронном виде;
• выбрать из представленного списка документы для их получения в электронном виде.

При отсутствии возможности получить запрашиваемые документы с помощью сервиса пользователь может обратиться в Межрайонную ИФНС России № 10 по Оренбургской области. При этом представление документов, содержащихся в ЕГРЮЛ, на бумаге осуществляется за плату в размере 200 рублей за каждый документ.

Налоговые органы Оренбургской области продолжают проведение проекта «Общественное питание»

Федеральной налоговой службой продолжается реализация отраслевого проекта «Общественное питание». Целью проекта является побуждение к повсеместному применению контрольно-кассовой техники, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания, создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

В ходе проводимых налоговыми органами Оренбургской области мероприятий часто выявляется, что под видом кассового чека могут выдаваться иные нефискальные документы, не имеющие юридической силы и не являющиеся доказательством оплаты. Такими документами могут быть «предварительные чеки» или «пречеки» (в кафе, ресторанах), «слип-чеки», формируемые с помощью банковского терминала при оплате картой и другие документы, имеющие название, отличное от названия «Кассовый чек».

Кассовые чеки обязательно должны содержать QR-код, отсканировав который через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков», можно удостовериться в подлинности чека и получить его электронную версию.

Потребители, которым не выдали кассовый чек, могут подать обращение через сервис «Обратиться в ФНС России», личный кабинет налогоплательщика, а также используя приложение «Проверка чеков». Все обращения будут обязательно рассмотрены.

В свою очередь, если предприниматели самостоятельно выявили у себя ошибку, то они могут сформировать чек коррекции. При достаточности и своевременности сформированных сведений указанные лица могут быть освобождены от административной ответственности.

С 30 июня изменяется порядок определения налогового органа, который принимает решение об отсрочке/рассрочке по налогам

С 30 июня изменился порядок предоставления отсрочки/рассрочки по налогам. Изменилась сумма, от которой зависит то, какой налоговый орган будет рассматривать заявление.

Если сумма в заявлении на отсрочку/рассрочку не превышает 50 млн рублей, то его будет рассматривать региональное УФНС России по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица. Если сумма больше или если в течение календарного года в отношении заинтересованного лица уже было принято решение о предоставлении отсрочки/рассрочки, то заявление будет рассматривать Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом.

Такая мера поддержки, как предоставление отсрочки/рассрочки на уплату налогов предоставляется как физическим лицам, так и юрлицам и индивидуальным предпринимателям. При наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ, обратиться можно через личные кабинеты юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица или по телекоммуникационным каналам связи с приложением необходимого комплекта документов.

С 1 июля применяются новые формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов за рубежом

С 1 июля 2024 года применяются новые формы и форматы уведомлений, предусмотренных ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, утвержденных приказом ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349@.

Теперь юридические лица - резиденты также обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов за рубежом юридических лиц - нерезидентов, с которыми они входят в одну международную группу компаний. Юридические лица – резиденты не уведомляют об открытии таких счетов, если указанные требования исполняются материнской компанией международной группы компаний или участником такой группы, на которых возложена соответствующая обязанность. Правительством Российской Федерации могут быть установлены иные случаи, когда не требуется исполнение указанных требований.

Кроме того, в уведомлениях по новой форме больше не требуется заполнять сведения о коде валюты счета. Уведомления представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства физического лица либо по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего. Сделать это можно лично, почтой, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж при реализации б/у автомобилей и мотоциклов со II квартала 2024 года

Со II квартала 2024 года при продаже транспортных средств, купленных у физлиц, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой их приобретения. Такой порядок применяется к первому звену цепочки продаж б/у транспортных средств и действует, только если физическое лицо является собственником авто или мото, и оно на него зарегистрировано.

В случае дальнейшей перепродажи объекта от одного юрлица другому налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения транспортного средства у предыдущего продавца с учетом НДС. Такой порядок исчисления НДС с межценовой разницы применяется на всех звеньях цепочки продаж б/у транспортных средств, приобретенных ранее у физлиц - собственников, на которых зарегистрировано транспортное средство.

При этом ФНС России рекомендует перепродавцам при продаже б/у транспортных средств составлять счета-фактуры в порядке, аналогичном действующему в отношении операций, предусмотренных п.5.1 ст. 154 НК. Регистрировать счета-фактуры в книге продаж следует с указанием в графе «2» нового кода вида операции «47». Счета-фактуры, полученные покупателем от продавца, в книге покупок не регистрируются, так как право на вычеты у покупателей отсутствует.

Соответствующие рекомендации применяются при сдаче отчетности по НДС за II квартал 2024 года, то есть не позднее 25 июля 2024 года.

Единый налоговый счет позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Он позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом, упрощает порядок заполнения платежных поручений, содержит единое сальдо обязательств перед бюджетом. Вместо большого количества платежных поручений с указанием в них множества реквизитов налогоплательщикам достаточно оформить один платежный документ.

ЕНС открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом, перечисления денежных средств. Уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. В настоящее время в «Личных кабинетах» можно посмотреть сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, здесь же представлена информация о совершенных и предстоящих платежах, а также архив операций до 2023 года. Разобраться во всех нюансах применения порядка учета обязательных платежей поможет специальная промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn56/ens/).

Электронные сервисы позволяют создать и проверить МЧД

С 1 марта 2024 года определенные категории налогоплательщиков, обязанные представлять документы в налоговый орган в электронном виде, должны применять машиночитаемую доверенность. К ним относятся:

• юридические лица и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек;
• вновь созданные, в том числе при реорганизации, организации, численность работников которых превышает 100 человек,
• плательщики страховых взносов с численностью работников более 10 человек;
• налогоплательщики и налоговые агенты, обязанные представлять налоговые декларации по НДС;
• организации и индивидуальные предприниматели, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков.

МЧД – это электронный документ, который подтверждает полномочия лица действовать от имени организации или ИП (например, при сдаче налоговой отчетности) и имеет структурированный формат "xml".

Оформить бесплатно МЧД уполномоченного физического лица для предоставления отчетности и иных документов в налоговые органы поможет группа сервисов «Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) - распределенный реестр ФНС России» (https://m4d.nalog.gov.ru/emchd).

Основные преимущества использования электронной формы доверенности:

• при использовании МЧД не требуется представлять в налоговый орган доверенность на бумажном носителе, а для индивидуальных предпринимателей нет необходимости заверять бумажную доверенность у нотариуса;
• процедура верификации документа происходит быстрее, что позволяет налоговому органу в более короткий срок проверить полномочия представителей налогоплательщиков, уменьшая время ожидания для заявителей;
• цифровой формат доверенностей снижает риск подделки документа, что повышает надежность документов и защищает права налогоплательщиков;
• благодаря автоматическому внесению данных из документа в налоговую базу, риск ошибок в доверенности минимизируется;
• легкость доступа к истории документа: цифровые доверенности позволяют легко отслеживать всю историю изменений и действий, выполненных на основании доверенности.

Подробная информация об МЧД размещена на странице группы сервисов «Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) - распределенный реестр ФНС России» (https://m4d.nalog.gov.ru/emchd).

Пользователи сервисов могут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также сервисы позволяют проверить доверенности, созданные на стороннем ресурсе на соответствие форматам, утвержденным ФНС России, и загрузить их в распределенный реестр ФНС России на хранение.

Налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам можно получать на ЕПГУ

Получать уведомления об уплате имущественных налогов и НДФЛ в отношении доходов, по которым он не был удержан, а также требования об уплате задолженности по налогам можно через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Для этого необходимо быть зарегистрированным в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и направить соответствующее уведомление по утвержденной форме (КНД 1150133). В указанном Уведомлении предусмотрено заполнение персональных данных заявителя и сведений о документе, удостоверяющем личность, которые автоматически формируются из данных личного кабинета ЕПГУ.

Перед отправкой уведомление необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ». Отследить статус поданного документа и оплатить имущественные налоги онлайн можно на ЕПГУ.

Воспользоваться возможностью получения налогового уведомления через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».