Новости

В Оренбуржье стартовала ежегодная декларационная кампания

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области напоминает, что завершился очередной налоговый период и для жителей области наступило время представления налоговой отчетности о полученных доходах.

Отчитаться о доходах обязаны те граждане, которые в 2022 году получили доходы:

от продажи имущества, имущественных прав (например, продажа квартиры, дома, автомобиля, земельного участка и т.п., находившихся в собственности менее минимального срока владения/переуступки права требования);

по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду, выполнения ремонтных работ и т.д.);

в виде различного рода выигрышей и призов (в лотереях, казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);

от продажи ценных бумаг, акций;

в порядке дарения (недвижимость, транспортные  средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Ежегодная обязанность декларирования доходов также возложена на индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся частной практикой.

Полный перечень доходов, подлежащих декларированию, перечислен в статье 228 НК РФ.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 02 мая 2023 года. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Обращаем внимание на то, что предельный срок подачи декларации - 02 мая 2023 года - не распространяется на получение налоговых вычетов. Таким образом, направить документы с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

 Задекларировать полученные доходы удобно через Личный кабинет, не посещая налоговую инспекцию

Сервис «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России позволяет не только заполнить декларацию в режиме онлайн и отслеживать статус ее камеральной проверки, но и направить ее в налоговую инспекцию в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью и приложив скан-образы документов.

Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи», выбрав вариант хранения электронной подписи в защищенной системе ФНС России это позволит использовать ее при работе на любых мобильных устройствах.

 ФНС России обновила дизайн Личного кабинета налогоплательщика

Личный кабинет налогоплательщика стал более гибким – любой пользователь теперь может настроить главную страницу самого популярного сервиса под себя. Например, можно поменять расположение блоков, скрыть то, что не интересует, вернуть блок при необходимости. Самая востребованная информация отображена в виде виджетов (карточек) - пользователи могут быстро перейти к заполнению необходимого обращения.

Появились баннеры с полезной информацией. В блоке «Сообщения» появились новые фильтры. Раздел «Жизненные ситуации» стал «Каталогом обращений». Теперь найти нужное формализованное обращение в налоговый орган стало проще, а популярные категории отображаются сразу для быстрого перехода.

Сервис продолжает дорабатываться. Любой пользователь может внести свои предложения, заполнив короткую анкету.

 Сведения о своих банковских счетах можно получить в Личном кабинете налогоплательщика

Сведения о своих банковских счетах можно получить, в том числе в Личном кабинете.

Так, в новой версии интерактивного сервиса «Личный кабинет физического лица» возможно получение сведений о своих банковских счетах в Разделе «Счета» - «Сведения о банковских счетах» (по формам 9ф и 67ф) Сведения о банковских счетах с отражением наименования банка, номера счета, дат открытия/закрытия счета, вида счета и его состояния формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Обращаем внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

С начала года уплата налогов осуществляется посредством ЕНП

Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» уточняет отдельные положения Налогового кодекса Российской Федерации с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по Единому налоговому счету.

ЕНС - это новый институт, который введен с 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков. Главная особенность в том, что все расчеты с бюджетом сведены в единое сальдо.

Налоги уплачиваются по принципу единого платежа. Можно заполнить платежку один раз и затем менять в ней только сумму. Деньги будут автоматически распределены по нужным обязательствам плательщика.

Неиспользованные деньги можно вернуть. Не позднее дня, следующего за днем после получения заявления, налоговый орган направит поручение на возврат в Казначейство России. При желании переплату можно перечислить на счет другого плательщика.

Унифицирован срок для представления налоговой отчетности – ежемесячно 25 числа,  сроки уплаты налогов перенесены на 28 число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Подробнее о том, как работает Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn56/ens/).

 Порядок заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

C 1 января 2023 года  плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. В этой связи Федеральной налоговой службой разработана памятка по порядку представления и заполнения уведомления, а также по порядку представления уведомления в виде распоряжения на перевод денежных средств и способах исправления ошибок в уведомлении.

Уведомление представляется в случае, если срок представления декларации или расчета по ним позже, чем срок уплаты. Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации или расчёта, то уведомление представлять не требуется.

Общий срок подачи уведомления – не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. Если 25-е число выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день. Более того, многие декларации и расчеты сдаются в 2023 году в такой же единый срок – не позднее 25-го числа.

Получив уведомление, налоговая инспекция сравнит исчисленную сумму налога, аванса или взноса с суммой денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в счёт единого налогового платежа. Если окажется, что денежных средств недостаточно, они будут пропорционально распределены.

Уведомление может быть подано в электронном виде (по ТКС, через личный кабинет) или на бумаге (для плательщиков, которые имеют право представлять отчетность на бумажном носителе).

Плательщику, представляющему документы по доверенности, необходимо заранее направить ее в налоговой орган, то есть до представления уведомления.

Форма уведомления об исчисленных налогах и взносах довольна проста. В верхней части указывают коды ИНН/КПП и номер своей налоговой инспекции. Далее надо заполнить КПП, код налогоплательщика по ОКТМО, код бюджетной классификации платежа; исчисленную налогоплательщиком сумму налога или аванса по налогу или страховым взносам, отчетный период и отчетный год. Ниже есть поля для указания лица, подающего уведомление, обычно руководителя организации или индивидуального предпринимателя. Если документ подаёт представитель, то заполняются его данные и реквизиты доверенности.

С памяткой по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов можно ознакомиться на сайте ФНС России по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn56/taxation/debt/memo_amounts_taxes/.

 Как заполняется платежный документ на перечисление Единого налогового платежа

С 1 января 2023 года всем налогоплательщикам открыт Единый налоговый счет (ЕНС).

ЕНС – аналог электронного кошелька, призванный упростить уплату налогов. Теперь исполнение всех налоговых обязательств осуществляется Единым налоговым платежом (ЕНП).

Для перечисления ЕНП рекомендуется использовать электронные сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически. В личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить лишь сумму платежа, а в сервисе «Уплата налогов и пошлин» помимо суммы необходимо заполнить также ИНН/КПП плательщика.

Важно обратить внимание, что для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами, предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области. Поэтому при заполнении платежки через сайт ФНС в графе «Получатель» указано Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), а в графе «Наименование банка получателя средств» - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.

Если налогоплательщик заполняет платежный документ самостоятельно, не через сервисы, то данные графы необходимо заполнить аналогично.

Для удобства налогоплательщиков образец заполнения с указанием всех реквизитов размещен на промостранице сайта ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn56/ens/). Здесь же можно узнать всю подробную информацию, касающуюся перечисления платежей, порядка уплаты налогов на ЕНС, а также ознакомиться с перечнем налогов, которые уплачиваются Единым налоговым платежом.

Дополнительную информацию можно узнать по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

 Продолжается добровольное декларирование активов

Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках четвертого этапа добровольного декларирования счетов и активов в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Физические лица могут сообщить о своих счетах и вкладах в заграничных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях, а также о контролируемых иностранных компаниях. В рамках четвертого этапа расширен перечень финансовых активов, которые могут быть задекларированы, например, производные финансовые инструменты. Также физические лица вправе задекларировать наличные деньги при условии, что положат их на счет в российском банке в течение 30 дней со дня представления декларации.

Представить декларацию можно в любой налоговый орган, в том числе в Центральный аппарат ФНС России, не позднее 28 февраля 2023 года. Отчетность представляется на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности. Не считаются принятыми специальные декларации, направленные по почте.

Участники амнистии капитала освобождаются от ответственности за нарушение законодательства, если они были связаны с задекларированными объектами. Представленные сведения признаются налоговой тайной, доступ к ним имеют только налоговые органы и непосредственно декларант.

Подробная информация о добровольном декларировании, форма спецдекларации и правила ее заполнения размещены на промостранице «Специальная декларация» сайта ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn51/taxation/specdecl/).

Использование электронной подписи, оформленной в коммерческих удостоверяющих центрах, продлевается до 31 августа 2023 года

Представители юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП) могут использовать квалифицированные сертификаты, полученные в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах без применения машиночитаемой доверенности (МЧД), до 31 августа 2023 года (Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ).

Налогоплательщикам (ИП и ЮЛ), еще не получившим электронную подпись Удостоверяющего центра ФНС России (УЦ ФНС России), рекомендуется заблаговременно (за 2-3 недели до окончания срока действия текущей подписи) обратиться в налоговые органы по Оренбургской области или к доверенным лицам УЦ ФНС России.

Перечень доверенных лиц УЦ ФНС России размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России»/ «Доверенные лица УЦ ФНС России».

Обязательное применение машиночитаемой доверенности вступает в силу с 1 сентября 2023 года

19.12.2022 опубликован Федеральный закон № 536-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон), который предусматривает перенос срока обязательного применения машиночитаемой доверенности.

Машиночитаемая доверенность (далее – МЧД) – это электронный аналог бумажной доверенности на подписание электронных документов. Это файл в формате xml, в котором указана информация о доверителе, уполномоченном лице и его полномочиях. Сведения из машиночитаемой доверенности информационной системой или сервисом считываются автоматически. Главная задача МЧД – подтвердить, что сотрудник или уполномоченное лицо может подписывать электронные документы от имени организации. МЧД подписывается руководителем электронной подписью.

Основные важные моменты, на которые стоит обратить внимание в связи с вступлением в силу Закона.

До 01.09.2023 применение машиночитаемых доверенностей не является обязательным.

Сертификаты юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, выданные в 2021 году коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами, действуют до окончания своего срока, но не позднее 31.08.2023.

Коммерческие аккредитованные удостоверяющие центры до 01.09.2023 продолжают выдавать сертификаты юридических лиц представителям организаций, не являющимся руководителями (ограничение срока действия таких сертификатов датой 31.08.2023 не является обязательным).

Таким образом, до 01.09.2023 применять МЧД можно по желанию. Сотрудники могут работать по любой из двух схем:

1) применять электронную подпись юридического лица по доверенности, представленной ранее в налоговый орган, с данными уполномоченного лица на представление интересов;

2) использовать МЧД и электронную подпись физического лица, оформленную на сотрудника (без указания данных юридического лица).

Налоговые органы рекомендуют начать использование МЧД до наступления 1 сентября 2023 года для того, чтобы заблаговременно узнать принцип действия обозначенного нововведения и перестроить работу в рамках электронного документооборота.

С целью комфортного перехода на использование МЧД ФНС России разработан специальный сервис «Создание и проверка доверенности в электронной форме», с помощью которого можно оформить МЧД уполномоченного физического лица для предоставления отчетности и иных документов в налоговые органы. Сервис позволяет сформировать МЧД в виде файла, скачать его и в дальнейшем использовать в электронном документообороте.

Обязанности владельцев иностранных компаний

Согласно пункту 1 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке,  установленных Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

В случае, если налогоплательщиком принято решение об открытии иностранной компании либо  уже открыта иностранная компания, то  необходимо в течение трех месяцев с даты возникновения участия в такой иностранной организации представить уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в налоговый орган по месту  регистрации налогоплательщика.

В последующем необходимо ежегодно представлять Уведомление о контролируемых иностранных компаниях налогоплательщиками-организациями  в срок не позднее 20 марта, налогоплательщиками - физическими лицами – в срок не позднее 30 апреля года, следующим за отчетным.

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода, полученного ими в виде прибыли соответствующих контролируемых иностранных компаний.

Пунктом 2 статьи 25.15 Кодекса определено, что прибыль контролируемой иностранной компании приравнивается к прибыли организации (доходу физических лиц), полученной контролирующим лицом этой контролируемой иностранной компании, и учитывается при определении налоговой базы по налогам. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании  подробно изложен в статье 25.15 Кодекса.

Подробную информацию можно узнать по номеру Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.